KBK – mis see on? BCC maksude jaoks

2024 Autor: Henry Conors | [email protected]. Viimati modifitseeritud: 2024-02-12 06:18

Ettevõtjate maksedokumentides ja mõnikord ka nendes, mida kodanikud peavad vormistama riigikassasse teatud tasude maksmisega seotud kohustuste täitmiseks, on sageli märgitud CBC. Võib tunduda, et sobivad rekvisiidid on pelg alt formaalsus. Aga ei ole. Korrektne CSC on seadusega ette nähtud makse läbimise ja kajastamise kõige olulisem tingimus vastavates osakondades. Õige CCC-d kajastava teabe näitamine pangakorraldustes on ettevõtja maksedistsipliini kõige olulisem tegur. Kui see osutub ebaõigeks, võib riigiamet, kes ootab ettevõtj alt vastavaid rahalisi laekumisi, tõlgendada kõnealuste detailide ebaõiget märkimist maksusuhete subjekti kõrvalehoidmisena seadusejärgsete lõivude tasumisest riigikassasse. Mis on CBK? Kuidas tagada selle õige kasutamine?

CCF-i olemus

CBK on üsna lihtne lühend. See dešifreeritakse eelarve klassifikatsiooni koodina. See koosneb 20 numbrist, mis sisaldavad andmeid näiteks konkreetse makse tüübi ja saaja kohta. CBC on tööriist, mille abigamillised riigiasutused, kuhu ettevõtjad peavad teatud tasud üle kandma - föderaalne maksuteenistus või näiteks pensionifond, võtavad raha õigesti vastu ja jaotavad. Riigikassasse tuleb teha suur hulk makseliike, mida maksumaksjad peavad tegema. CSC on nende klassifitseerimise peamine tööriist.

BCC kasutamise vajadus tuleneb sellest, et riik seab ülesandeks eelarvesse maksulaekumiste tõhustamise. Ühe arvelduskonto kasutamine igat liiki maksete jaoks on problemaatiline. Pange tähele, et de jure eelarveklassifikatsiooni koodid ilmusid Venemaa raamatupidamispraktikas suhteliselt hiljuti - 1999. Seejärel võeti kasutusele vastavate maksekriteeriumide ametlikud vormid.

CBC volatiilsus

Kõnealused koodid muutuvad sageli. Millega see seotud on? Sellele küsimusele on ekspertide kogukonnas raske ühemõttelist vastust leida. Lisaks ei iseloomusta varieeruvus mitte ainult CCF-i, vaid mõnikord ka vorme, mille abil maksumaksjad teatud tasud riigikassasse üle kannavad. Seetõttu on ettevõtja ülesanne jälgida ettevõtete ja valitsusasutuste vahelist suhtlust reguleerivaid õigusakte, et näha, kas uus CBC on välja tulnud. Selliste probleemide lahendamiseks soovitavad eksperdid õigeaegselt osta juriidiliste viitesüsteemide või raamatupidamisteenuste turustuskomplektid. Võib märkida, et on mitmeid valdkondi, mille jaoks uus CCM on üsna ebaloomulik nähtus. Nendes vastav kood enamasti ei muutu. KuidEttevõtjatel soovitatakse kõigil juhtudel täpsustada asjakohased makseandmed. Kui maksmisel on määratud vale kood, ei saa raha saav osapool tehingut korrektselt fikseerida. Mõnikord võib see olla aluseks ettevõtja suhtes seaduses sätestatud haldusvastutuse meetmete kohaldamisele.

CSC tüübid

CBK on parameeter, mis võib olla seotud erinevat tüüpi eelarvesse tehtavate maksetega. On olemas vastavad klassifikatsioonikoodid, mida kasutatakse riigiorganite ja ettevõtjate suhtluses kasumi- ja dividenditasude arvutamisel. Tasutakse BCC transpordimaksu kasutamisel. Vead rekvisiitide kasutamisel on väga ebasoovitavad. Kui ettevõtja kannab selle või selle tasu riigikassasse, kasutades vale eelarveklassifikatsiooni koodi, siis makset lihts alt ei arvestata.

CSC klassifitseerimiseks on mitu põhjust. Levinumate seas on vastava koodi omistamine kindlustusmaksetele kehtestatud tasumise kriteeriumitele. Selle kategooria jaoks on asjakohased järgmised CSC-d:

- kehtestatud lisamääradega makseteks kodanikele, kes töötavad seda tüüpi töödel, mis on sätestatud föderaalseaduse "Tööpensionide kohta" 27. artiklis;

- BCC pensionifondi sissemaksete jaoks, mis kantakse kohustusena moodustada pensioni kindlustusosa;

- pensionifondi makstud sissemaksed, mille eesmärk on kanda need pensioni kogumisossa.

Teine levinud eelarve klassifikatsioonikoodide kategooriavõtab nende määramise nendeks, mis on mõeldud kasutamiseks patendimaksusüsteemiga töötavate ettevõtjate maksete tegemisel. Nii on näiteks BCC, mille järgi tuleb vastavad tasud saata linna või rajooni riigikassasse.

Kohustused, mille täitmiseks on ette nähtud eraldi CCC-d, on fikseeritud kindlustusmaksed. Neid saab asutada üksikettevõtjatele, advokaatidele, notaritele ja teistele füüsilisest isikust ettevõtjatele. Eelarve klassifikatsioonikoodid vaadeldava kategooria sees jagunevad nendeks, mis on ette nähtud kasutamiseks väljamaksete tegemisel, mille eest kantakse vahendid pensioni kindlustusosasse, samuti nendeks, mis on märgitud arveldusdokumentides, mille eest tasutakse sellesse. rahastatud osa.

On piiriüleseid vahendeid, mis on määratud võlgnevuste eest – raha, mille ettevõtjad rahapesu andmebüroole mingil põhjusel vähem maksid. Samamoodi määratakse koodid rahaliste vahendite ülekandmiseks pensioni kindlustusosasse ja on selliseid, mida kasutatakse maksete tegemisel rahaliste vahendite ülekandmisel kogumisossa.

CBC üksikisiku tulumaksu tasumisel

Asi on huvitav, kui CCC kasutamisel makstakse üksikisiku tulumaksu. Fakt on see, et Venemaa seadusandlus kehtestab üksikisiku tulumaksu jaoks nelja tüüpi eelarveklassifikatsiooni koodi.

Vene Föderatsioonis saavad üksikisiku tulumaksu maksta erinevad maksumaksjate kategooriad: üksikisikud ise, maksuagendid, üksikettevõtjad, aga ka välismaalased, kes töötavad Venemaal (näiteks kasutadespatendid). Selle skeemi kohaselt saab ettevõtja, kes maksab CCC-i märkimisel üksikisiku tulumaksu, valida järgmised eelarveklassifikatsiooni koodid:

- kood, mis on vajalik üksikisiku tulumaksu õigeks jaotamiseks tulult, mis on saadud maksuagentide otsesel osalusel (välja arvatud need tululiigid, mis arvutatakse ja makstakse vastav alt maksuagentide artikli 277 sätetele). Vene Föderatsiooni maksuseadustik);

– CBC, mida riik kasutab üksikettevõtjate, advokaatide, notaride ja teiste füüsilisest isikust ettevõtjate poolt tasuva isiku tulumaksu riigikassasse fikseerimiseks;

- kood, millega üksikisiku tulumaks eelarvesse kirjendatakse, kantakse üksikisikute tuludest üle Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 288 sätete alusel;

- BCC, mille kohaselt kantakse üksikisiku tulumaks riigikassasse fikseeritud maksetena patendi alusel töötavate välisriikide kodanike laekunud tulult - vastav alt art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 277.1.

Neid CSC-sid peaksid kasutama nii ettevõtted, kes palkavad töötajaid töölepingu alusel, kui ka üksikettevõtjad, kui nad on tööandjad. See tähendab, et nimetatud detaile kasutatakse töötajate palgast riigikassasse tasu maksmisel. Samuti kasutavad meie kaalutavad BCC-d maksuagendid, kui on vaja maksta dividende, mis on ette nähtud mis tahes ettevõtte aktsiakapitalis osalemisel. Lisaks on eelarveklassifikatsiooni koode vaja üldise maksusüsteemi alusel tegutsevatele üksikettevõtjatele, juristidele, juristidele, notarite ja muudele füüsilisest isikust ettevõtjatele.

Diversity Digit Factor

Oleme kaalunud ainult mõningaid CSC klassifikatsiooni näiteid. Kategooriad sissemillest saab esitada vastavaid koode, tohutult palju. Tasuliike, mille jaoks kehtestatakse eraldi CCC, on palju: transpordimaks, kinnisvaramaks, üksikisiku tulumaks. Samal ajal, nagu eespool märkisime, peavad koodid olema ajakohased. Kui ettevõtja teeb makse BCC-le, mida ta kunagi eduk alt kasutas ja seejärel seda muutis, siis tehing ei lähe läbi.

Karistused koodide kasutamisel tehtud vigade eest

Tegelikult, millised sanktsioonid võivad ettevõtjat oodata, kui ta eksib kõnealuse koodi valimisel? Sellistel juhtudel on trahvi saamise tõenäosus suur. TSK vigu tõlgendab riik kõige sagedamini kui maksumaksja kõrvalehoidmist juriidiliste kohustuste täitmisest. Märkida võib ka seda, et teatud mõttes võib sanktsiooniks pidada seda, et isegi vale eelarveklassifikatsiooni koodi korral pank siiski maksekorralduse täidab - ja raha lahkub arvelduskontolt. Jah, need tulevad hiljem tagasi, kuid kogu selle aja jooksul võivad need olla äritegevusele kasulikud.

Kui ettevõtja kannab CCC abil sissemakseid pensionifondi või sotsiaalkindlustusfondi, siis asjakohastes koodides esinevate vigade korral arvestab osakond – vastav alt üldtunnustatud tavale –, et tasude maksmise esemeks on kohustustest kõrvalehoidmine. Selle tulemusena on ettevõte sunnitud vastavad vahendid uuesti riigikassasse tasuma – kuid korralike trahvidega.

FZ nr 212, mis reguleerib ettevõtjate poolt riigikassasse tasude maksmist, sisaldab juristide sõnul otseseid viiteidet ettevõtjad kannavad täielikku vastutust eelarve klassifikatsioonikoodide ebaõige märkimise eest maksekorraldustes.

Tuvastage ja parandage viga

Samas on alati võimalik parandada CSC ebaõige kasutamise tagajärgi. Trahve ja trahve tühistatakse muidugi harva, kuid olles õppinud eelarve klassifikatsioonikoodidega töötamisel vigu ära tundma, püüab ettevõtja neid edaspidi ilmselt vältida ja seeläbi ka vastavaid sanktsioone vältida.

Alustuseks vaatleme reegleid, mis kajastavad kõnealuste karistuste arvutamise eripära. Oletame, et tekkis järgmine olukord: inimene kandis pensionifondi tasud ja kasutas vale CCC-d. Rahapesu andmebüroo vastavat makset vastu ei võtnud. Millised on vastava valitsusasutuse seadusjärgsed toimingud?

Üldjuhul tõlgendatakse ettevõtja tegevust üheselt – kõrvalehoidmisena kohustusest kanda seadusega ettenähtud tasud riigikassasse. Tasutakse trahvi. Samas, kui tasumakse jõuab rahapesu andmebüroosse, kuid seda ei kajastata korrektselt vale CCC tõttu, on ettevõtjal seaduslik võimalus saata vastavale organisatsioonile sõnum, milles täpsustatakse maksekood.

Rahapesu andmebüroole on vaja vormistada ettenähtud vormis avaldus ja lisada raha ülekandmist kinnitava kviitungi koopia. Pärast seda, kui pensionifondi raamatupidamisosakonda ilmub teave, et raha tuli ja registreeriti õigesti, vastav alt CCC-le, peatub PFRnõuda trahvi.

Reeglina ei kesta kõnealune andmete täpsustamise protseduur rohkem kui kolm päeva. Muide, on võimalik stsenaarium, kus ettevõtja, kes on otsustanud õige CSC kasutamise osas kõigepe alt konsulteerida mis tahes riikliku organisatsiooni töötajatega, saab ebatäpset teavet. Kui ta seda hiljem tõestab, siis, nagu mõned juristid ütlevad, saab karistusi vältida. Või isegi tühistada – see on harv juhtum.

On olemas teave, et föderaalseaduse nr 212 muudatusi valmistatakse ette, mille kohaselt saab maksumaksja makseandmeid täpsustada. Näiteks kui CCC-s toimus muudatus ja ta ei saanud sellest õigeaegselt teada ja märkis vale koodi, võib see olla võimalik ilma karistusi kogumata.

Kust saada õige kood

Millised allikad sisaldavad ajakohast teavet eelarve klassifikatsioonikoodide kohta? Kuidas saab ettevõtja teada, millise BCC ta peab konkreetsel juhul märkima? Peamiseks ressursiks on siin spetsiaalsed nõutavad kataloogid.

Need on enamikus raamatupidamisväljaannetes. Nendega töötades on vaja pöörata tähelepanu ainult aastale, mil nad vabastati. Kui on kahtlusi, on parem minna lähimasse föderaalse maksuteenistuse territoriaalsesse kontorisse ja konsulteerida seal.

Maksuamet edastab asjakohast teavet kõigile taotlejatele: ettevõtjatele, kes maksavad tasu tulude või töötajate eest; kodanikud, kes maksavad CBC-d kasutades transpordi-, maamaksu või muudsama üksikisiku tulumaks, mis laekub vara müügist.

CBC kohaldamise kord on reguleeritud Vene Föderatsiooni rahandusministeeriumi korraldustega. Vajalikud dokumendid kinnitatakse eelmisel aastal, kui ettevõtjal on vaja teatud tasud üle kanda. Rahandusministeeriumi korraldustega võidakse kinnitada ka täiesti uued eelarveklassifikaatorid.

CSC struktuur

Oleme uurinud CSC olemust. Selle lühendi dekodeerimine on meile selge. Uurime nüüd üksikasjalikum alt eelarve klassifikatsiooni koodide struktuuri. Nagu me eespool ütlesime, koosnevad need 20 numbrist. Need on 4 ploki jada. Esimeses loetletakse arvud, mis on liigitatud väga huvitaval viisil - "peamiseks tuluhalduriks". Need näitavad eelarve tulude liiki või vastavate maksete saaja staatust. Reeglina on need riigiasutused, kes peavad riigikassasse tehtud ülekandeid korrektselt vastu võtma ja nende õigsust kontrollima. CSC esimese ploki numbrid on enamasti fikseeritud, need muutuvad harva. Näiteks eeldab kood 393, et makse kantakse üle FSS-ile. Ja numbrid 182 määravad, et raha tuleks üle kanda föderaalsele maksuteenistusele.

Eelarve klassifikatsiooni koodi digitaalse jada teine plokk tähistab üht või teist maksegruppi. Neljas number näitab rahaülekande allikat. Seega, kui ettevõtja maksab mis tahes makse, siis on makse määratletud 1. gruppi kuuluvana. Kui näiteks rahalisi vahendeid tasuta üle kanda, siistuleb kasutada numbrit 2. Järgmised kaks numbrit fikseerivad konkreetse maksuliigi. Siin olevad arvud võivad olenev alt tasude arvutamise alusest erineda. Nii näiteks kasutatakse tulumaksude BCC-s käibemaksu tasumisel numbrit 01, kui ettevõtja töötab imporditud kaupadega, - 04.

Eelarve klassifikaatori koodi 12. ja 13. number näitavad riigi finantsjuhtimise süsteemi konkreetset taset. Seega, kui me räägime föderaaleelarvest, siis pannakse kood 01. Kui makse on vaja kanda piirkondlikku finantsjuhtimissüsteemi, tuleb kasutada koodi 02. Määratakse kood 05. Märgitakse väljamaksed pensionifondi kasutades sümboleid 06, sissemaksed sotsiaalkindlustusfondi - 07.

Koodi 14. numbris on fikseeritud konkreetne makseliik. Seega, kui ettevõtja kannab ühel või teisel tasemel maksu eelarvesse, siis peab ta selles TMS-i osas kasutama koodi 1. Kui trahvide maksmisel kasutatakse CCC-d, siis tuleks määrata number 2. Mis puudutab 15. ja 17. numbrid, siis peaaegu kõigil juhtudel nullid. Eelarve liigituskoodi lõpus olevad kolm numbrit määravad valitsuse saadava tulu liigi. Näiteks 120 kasutatakse juhul, kui CSC kogumise aluseks on maamaks. Kood 110 viitab sellele, et makse liigitatakse tasuks, mida ettevõtjad maksavad tulust.

CCFi tähtsus

Oleme kindlaks teinud, et BCC ei ole pelg alt formaalsus, vaid kõige olulisem maksekriteerium. ATEttevõtjate poolt riigiga arveldamisel genereeritud maksejuhiste puhul on vaja märkida õige eelarve klassifikatsiooni kood, vastasel juhul ei saa vältida ebameeldivaid finantskulusid.

Sama võib öelda ka üksikisikute kohta. Paljud neist maksavad maamaksu CBC kaudu. Loomulikult edastab enamikul juhtudel kodanikele maksuamet vastavad makseandmed, mis näitavad soovitud eelarve klassifikatsiooni koodi. Kuid kunagi pole valus veenduda, et föderaalse maksuteenistuse esitatud teave on ajakohane.

Seega peaksid ettevõtjad ja eraisikud vajaduse korral kasutama (eriti kui tegemist on suurte tasudega riigikassale) kõige usaldusväärsemaid allikaid, mis viitavad BCC-le. Nõu saamiseks võite võtta ühendust föderaalse maksuteenistusega.

Paljud kodanikud on CSC-ga täiesti võõrad: selle mõiste dešifreerimine ei tähenda neile vähe. Kuid alati on kasulik teada riigiorganite ja maksumaksjate vahelise suhtluse seadusandliku reguleerimise spetsiifikat. See aitab vältida tsiviilõigussuhete subjektide juhuslikke vigu seaduses sätestatud kohustuste täitmisel, mis on seotud teatud tasude riigikassasse kandmisega.