Indeksi majandusanalüüsi meetod: määratlus, rakendus, näide

2024 Autor: Henry Conors | [email protected]. Viimati modifitseeritud: 2024-02-12 06:16

Objekti majandusliku seisukorra analüüsimisel kasutatakse palju meetodeid ja lähenemisi. See võimaldab igakülgselt hinnata peamisi tegureid, mis mõjutavad tootmisseisu või isegi kogu riigi majandussüsteemi. Indeksimeetod on analüütilises uurimistöös üks levinumaid meetodeid. Suhteliste näitajate kasutamine võimaldab tuvastada trende, mida ei saa absoluutväärtuste abil määrata. Mis tahes taseme objekti finants- ja majandustegevuse olukorra kohta õigete järelduste tegemiseks on vaja tutvuda indeksmeetodi põhiprintsiipidega.

Indeksi kontseptsioon

Majandus-, faktoranalüüsi indeksmeetodi metoodika mõistmiseks peate tutvuma selle põhiolemusega. See lähenemisviis kasutab teatud tüüpi näitajaid. Need on indeksid. Need on suhtelised. Indeksimeetod võimaldab võrrelda ühe levinud nähtuse erinevaid elemente.

See näitaja võimaldab hinnata uurimisobjekti taseme muutust aasta järgivõrreldes selle kavandatud väärtusega, samuti selle kaaluga üldtulemuses. Selline arvutus paljastab sõltuvused ja seosed käimasolevate protsesside vahel.

Majandusanalüüsi indeksmeetod, mis kasutab tervet suhteliste näitajate süsteemi, võimaldab analüütikul hinnata uurimisobjektis toimuvaid nähtusi organisatsiooni finantstegevuse kõigil etappidel.

Indekside tüübid

Indekside klassifikatsioonid on erinevad. Lihtsaim neist on suhteliste näitajate jaotus eraviisilisteks (lihtsteks) ja üldisteks (analüütilisteks). Indeksimeetod kasutab mõlemat lähenemist.

Esimest uurimismeetodit iseloomustab sama näitaja kasutamine, analüüsimata selle seost organisatsiooni teiste tulemustega. Selle muutusi arvutatakse ainult ajas. Näiteks võrreldakse ettevõtte aruandeperioodi lõpus saadud kasumit tema enda planeeritud väärtusega või eelmise aasta kohta.

Teise indeksite kategooria puhul võetakse uurimiseks kaks erinevat tunnust. See on vajalik selleks, et hinnata uuritava näitaja osakaalu üldtulemuse muutmisel. Näiteks üldise indeksmeetodi abil saate võrrelda erinevaid elemente, näiteks ettevõtte käibekapitali suurust selle kasumiga. See võimaldab finantseerijal määrata tulemuse sõltuvust seda mõjutavatest teguritest. Näiteks kui palju oli ettevõttel vaja kulutada käibekapitali toodete tootmiseks, et aruandeperioodi lõpus kasumit teenida?periood.

Indeksimeetodi osalised ja üldnäitajad võimaldavad anda igakülgset hinnangut.

Kasutamise eesmärk

Indeksimeetodit kasutades taotlevad majandusteadlased mitmeid eesmärke.

Esiteks võimaldab see lähenemine hinnata suhtelisi muutusi uuritavas nähtuses või näitajas. Teiseks võimaldab meetod määrata teguri mõju määra ühise tunnuse lõpptulemusele. Ja kolmandaks, majandusnähtuse struktuuri muutuste uuringu abil tehakse järeldus süsteemi iga elemendi mõju tugevuse kohta selle globaalsele muutusele.

Majandusteadlane peaks meeles pidama, et objekti tegevuse tulemuste analüüsimisel on vaja arvutada ainult identsed väärtused. Iga uuringus osalev näitaja on võetud identsetes mõõtühikutes, näiteks rublades, tonnides, tükkides jne.

Uuritud näitajate tüüp

Süsteemi õigeks ülesehitamiseks defineerib majandusanalüüsi indeksmeetod kahte tüüpi suurusi. Need võivad olla kvantitatiivsed ja kvalitatiivsed näitajad.

Esimene kategooria sisaldab füüsilise mahu indekseid. Need on kvantitatiivsed näitajad. Näiteks materiaalsete kaupade tarbimine, käive, toodang, töötajate arv, seadmed jne. Kvalitatiivsed indeksid sisaldavad hindade, palkade, tootmiskulude, tootlikkuse või tööviljakuse näitajaid.

Kõik süsteemi elemendid millalsee peaks olema märkimisväärne ja omama majanduslikku väärtust.

Indeksmeetodil arvutamisel võib esineda viga, mille väärtuse määrab komakohtade arv, aga ka tegurite koguarv.

Indekside koostamise reeglid

Sõltuv alt uuritud näitajate tüübist kasutab indeksi hindamismeetod süsteemi ülesehitamiseks kahte lähenemisviisi.

Kvalitatiivsete näitajate (hind, tööviljakus, tootlikkus jne) koostamiseks on tüüpiline võrrelda neid nende väärtusega aruandeperioodi tasemel.

Mahunäitajate süsteemi ülesehitamisel toimub võrdlus baasperioodi tasemega. See on vajalik õige arvutustulemuse saamiseks.

See soovitus pole kõigil juhtudel vajalik. Kõik sõltub konkreetsest ülesandest, mille jaoks indeksmeetodit kasutatakse. Igal juhul tuleb analüüsi tegemisel arvestada uuringu iseärasusi.

Teguranalüüs

Indeksifaktori analüüsi meetod kasutab suhtelisi mõõte, et hinnata plaani toimivust, ruumilisi võrdlusi ja dünaamikat.

Arvelduseks kasutatakse erineval kujul süsteeme. Indeksid võivad olla koond-, aritmeetilised ja harmoonilised.

Esimesel juhul peetakse indeksit üldvormi põhivormiks. Koondnäitaja saab teisendada harmooniliseks keskmiseks või aritmeetiliseks keskmiseks. See on alus, mis luuakse indekseeritud näitaja kaalumisel konstantse väärtusegaseotud indikaator.

Teguranalüüsi indeksmeetod võimaldab teha arvutusi mitme perioodi kohta. Põhilised arvutused hõlmavad iga järgneva tulemuse võrdlemist kõigi jaoks sama algväärtusega. Ahelmeetod kasutab võrdluseks pidev alt muutuvat alust.

Üksikute indeksite omadused

Indeksimeetod, mille määratlus hõlmab suhteliste väärtuste kasutamist arvutustes, tõstab esile 3 elementi:

• uuritud näitaja - väärtus, mille tasemete suhe määrab indeksi;
• võrdlustase on periood, mida võrreldakse teisega;
• Alustase on periood, millega võrreldakse.

Indeksid väljendatakse koefitsiendina, kui võrreldav alus on võrdne ühega. Juhul, kui põhiarvutuseks võetakse 100%, saadakse tulemus protsentides. Üldiselt väljendatakse indekseid koefitsiendi kujul. Selle täpsus määratakse kolmanda kümnendkoha täpsusega (0,001). Kuid on selliseid meetodeid, mille puhul on oluline arvestada täpsemate näitajatega, näiteks kuni 7 tähemärki. Protsentide kujul näidatakse väärtus tavaliselt protsendi kümnendiku täpsusega (0,1%).

Üldindeksite omadused

Enamik analüütikute uuritud protsesse ja nähtusi koosneb suurest hulgast elementidest.

Indeksimeetod võib arvutamiseks kasutada homogeenseid elemente. Sel juhul koefitsiendidvõtta kokku ja arvutada elementide rühma muudatusi. Need on üldindeksid. Näiteks saate liita konkurentide seas müüdud sama tüüpi toodete arvu ja arvutada valdkonna üldise käibeindeksi.

Kuid süsteemis heterogeensete elementide kasutamisel tuleks need viia võrreldavale kujule. Näiteks heterogeensetel kaubarühmadel on väärtus, mida väljendatakse rahaühikutes. Need on need, mille saab kokku võtta.

Sellisel juhul põhjustab väärtuse muutuse kahe seda mõjutava teguri – koguse ja hinna – üldine muutus. Uuringu jaoks on vaja igaüht neist eraldi hinnata. Kvantiteedi mõju väärtusele määramisel jäetakse hinnanäitaja baasperioodi alguses muutumatuks ning kaalutakse ainult esimest uuritavat tegurit.

Arvutusnäide

Tootmismahu kogutegurit saab arvutada indeksmeetodi abil. Allpool toodud arvutusnäited aitavad teil analüüsi olemust mõista.

Oletame, et ettevõte toodab tooteid A. Selle kogus aruandeperioodil kasvas 10-lt 13-le. 1 tüki hind jäi muutumatuks ja oli 5 rubla. Ettevõtte kasum kasvas 50 rubl alt. kuni 65 RUB

Sel juhul arvutatakse kogutoodangu kasvuindeks järgmiselt:

i=65/50=1, 3=130%

Vaatatavas näites mõjutas ettevõtte kasumi kasvu toodetud toodete arvu kasv, kuna hind jäi samale tasemele. See tähendab, et valmistoodete tootmine suureneb 3 tk. oli tulus ja tõikasumi kasv 15 rubla võrra.

Tutvudes sellise objekti majandusliku seisundi hindamise lähenemisviisi kui indeksmeetodi põhiprintsiipide ja kontseptsioonidega, saate arvutada tegurite mõju üldtulemusele. See võimaldab teil õigesti tuvastada süsteemi elemente, mis muutmisel avaldasid mõju kogu süsteemile. See aitab analüütikul ennustada objekti arengut tulevikus ja koostada plaani iga üldtulemust mõjutava teguri parandamiseks.