Majandusanalüüs on protseduur ettevõtte finants- ja majandusseisundi kontrollimiseks. Analüüsiteadmised ja -oskused on vajalikud, et majandusteadlased ja juhid saaksid hinnata ettevõtte finantsseisundit ning koostada strateegia selle arendamiseks tulevikus lähiaastateks.
Definitsioon
Majandusanalüüsi mõiste hõlmab ettevõtte tegevuses selliseid olulisi nähtusi nagu kehtiva tootmistööplaani tulemuslikkuse hindamine. Analüüs sisaldab arvutusi selliste ettevõtte oluliste tulemusnäitajate kohta nagu:
- varade ja ettevõtte kui terviku tootluse tase;
- varade likviidsus;
- käibe, kulude ja kasumi muutuste dünaamika;
- hinnang ettevõtte sortimendile ja iga toote või tooterühma osakaalule kogutuludest ja -kuludest.
Majandusanalüüsi objektiks on ettevõtte tegevus. Analüüsi läbiviimise käigus uuritakse ja hinnatakse organisatsiooni töö finantstulemusi. Nähtused ja tegurid, nii välised kui ka sisemised, mis mõjutavad seisunditorganisatsioonid, peamiselt rahalised.
Uurimise objekt
Majandusanalüüsi sisu ja teema määratakse kindlaks vastav alt ettevõtte juhtkonna seatud eesmärkidele ja eesmärkidele, samuti otsitakse lahendusi probleemidele, mis mingil moel ettevõtete juhtide ees kerkivad.
Ettevõtte normaalse toimimise ja kasumi kasvu tagamiseks peab ettevõtte juhtkond tutvuma majandusanalüüsi põhitõdedega, et:
- teake iga tootetüübi kulude suurust. See on vajalik maksimaalse võimaliku hinnaalanduse kindlaksmääramiseks, võttes arvesse kõiki kaupade tootmise ja müügiga seotud kulusid;
- lõpetage nõudluseta kaupade tootmine ja müük, samas kui nende hindade alandamine on võimatu, kuna see toob kaasa kahjusid;
- määrake erinevad juurdehindlused vastav alt teatud tüüpi kaupade omadustele.
See eeldab sellise majandusanalüüsi meetodi kasutamist nagu kuluarvestus. Turustuskulude arvestuse mõiste viitab teatud kaupade tootmis- ja müügikulude arvutamisele. Selle finantsarvutuste meetodi aluseks on põhimõtteliselt teatud kaupade sissetulekute ja kulude taseme määramine ja arvutamine.
Tulude ja kulude arvestuse tähendus
Majandusanalüüsi eesmärkide saavutamiseks kuluarvestuse kasutamine võib aidata:
- tõsta kaupade konkurentsivõimetalandades teatud tüüpi kaupade ja teenuste hindu;
- tuvastage ja valige kõige tulusamad tooted;
- määrake kindlaks minimaalne marginaal, mille juures emissioon ja müük tulu teenivad;
- avalda kahjumlike kaupade ja tooterühmade loend. Arvutamine aitab selliseid kaupu tuvastada ja otsustada: kas on vaja võtta meetmeid nende kasumlikkuse suurendamiseks või ringlusest kõrvaldamiseks;
- määrake optimaalseimad hinnad üksikutele kaupadele või kaubagruppidele.
Majandusanalüüsi kasutamine suurtes ja keskmise suurusega ettevõtetes võimaldab kaubandusliku marginaali muutmisega saavutada üksikute kaupade või kaubagruppide tulude kasvu ja kulude vähenemist. Seega suurendage oma tõhusust.
Tasks
Ettevõtte majandustegevuse tervikliku majandusanalüüsi tegemisel tuleks vastused leida järgmistele olulistele küsimustele:
- milliseid tooteid ettevõte toodab;
- kuidas rahuldatakse nõudlus kauba järele;
- millisi tegevusi organisatsioon ette võtab, et suurendada müügitempot ja -mahtu, vähendada toodete maksumust ja parandada nende kvaliteeti.
Milline vastus saadakse, sõltub sellest, milliseid meetodeid analüüsiprotsessis kasutatakse. Samuti – milliseid majandusanalüüsi objekte on uuritud. Selleks peate:
- Tootmisplaani ja müügiplaani täitmise kontrollimine. Tehke kindlaks, kui suur on tarbijate nõudlusteatud kaubad on rahul, kui hästi on plaan täidetud, millised on edasised väljavaated müügiturgude laiendamiseks;
- tootmisplaani, käibe, toodangu ja müügi kasvu (vähenemise) plaani elluviimist mõjutavate tegurite uuring;
- otsige võimalusi ja reserve ettevõtte efektiivsuse tõstmiseks;
- Uute, arenenumate juhtimislahenduste väljatöötamine ettevõtte arendamiseks, realistlikumate plaanide loomine.
Majandusanalüüsi käigus kasutatakse erinevaid teabeallikaid: äriplaane, finants- ja raamatupidamisaruandeid ja -aruandeid, tööajaarvestusi ja tootmisplaane.
Analüüsi protseduur ettevõttes
Ettevõtte majandustegevuse igakülgne majandusanalüüs võimaldab paika panna peamised tegevuse kvalitatiivsed ja kvantitatiivsed näitajad sellel ja tulevastel perioodidel.
Sellest, kui hästi tööd tehti, sõltub sellest, kui korrektselt koostatakse analüüsi tulemuste põhjal lähiaastate tööplaan. Arvutuste vead võivad kaasa tuua ettevõtte majandusliku olukorra halvenemise ja isegi pankrotti. Kogu analüüsiprotsess on tavaliselt jagatud mitmeks etapiks.
Kuidas see kõik algab
Esimeses etapis kasutatakse seda tüüpi majandusanalüüsi, näiteks ettevõtte teatud perioodi jooksul toodetud kaupade ja teenuste kogumahu määramine. Pärast eelmise plaani elluviimise analüüsi ja hindamist töötatakse välja uus tootmisplaan. Selles etapis on üldinekaupade väljastamine ja müük. Raamatupidamist peetakse nii rahalises kui ka mitterahalises (kaubapõhises) arvestuses.
Planeeringu elluviimise aste määratakse eelnev alt väljatöötatud plaanist kõrvalekalde suhtelise ja absoluutse suuruse võrdlemisel. Ka selles majandusanalüüsi etapis hinnatakse nende tegurite mõju, mida ei saanud arvesse võtta, kuid mis mõjutasid finantstulemust. Näiteks tootmisseadmete rike, mis tõi kaasa viivituse ja tootmise vähenemise.
Teine etapp
Teises etapis on majandusanalüüsi objektiks kogutoodangu näitajad pikema perioodi jooksul (mitme aasta jooksul), määrates nende seisundi ja kasvu (languse). Toodetud kaupade ja teenuste kasvudünaamika jooksevhindades (ATT) arvutatakse järgmise valemiga:
ATT=Aruandeaasta kauba tegelik vabastamine (müük) jooksevhindades100/Eelmise aasta kauba tegelik väljalaskmine.
Majandusanalüüsi tunnuseks on antud juhul see, et kaupade müügitaseme dünaamiliste muutuste uurimisel saadud andmete põhjal määratakse müügi dünaamika eelmiste perioodide suhtes.
Müügimahu määramine Tsc hindadega võrreldes toimub järgmise valemi järgi:
Tsc=Tf/Itz, kus Tf-i tegelikult toodetakse ja müüakse tooteid ühe kindla perioodi jooksul;
Itz on sama perioodi jooksul müüdud kaupade keskmine hinnamuutuste indeks võrreldes eelmisega.
Keskmise hinnamuutuse indeksi arvutamisel võetakse arvesse sortimentikaubad ja saadaolev teave teatud kaupade või kaubarühmade hinnamuutuste kohta.
Planeerimisel ja juhtimisel on eriline koht ka kaupade müügimahu keskmise kasvutaseme määratlus vastav alt valemile:
T=√Oh/Wo, kus T on keskmine kasvumäär;
Uh – müügimahud õppeperioodi lõpus;
Yo - müügimahud õppeperioodi alguses.
Saadud arvutuste põhjal tehakse kindlaks müüdud kaupade kogumahu absoluutsed muutused võrreldes põhi- ja eelneva perioodiga. Määratakse müügi kasvu dünaamika kasvu (languse) määr.
Kolmas etapp
Selle käigus tehakse sellist tüüpi majandusanalüüsi kui aruandeperioodi müüdud kaupade tootegrupi sortimendi analüüsi, määrates kindlaks müügi kasvu (vähenemise) dünaamika ja tuvastades nende muutuste mustrid.. Sellised parameetrid nagu:
- valmistatud toodete turgude olukord;
- nõudluse muutus ettevõtte müüdavate kaupade ja teenuste järele, tootmise ja müügi kasvu langus, muudatused maksuseadustes, mis tõid kaasa tootmis- ja müügikulude suurenemise;
- puudujäägid personali töös ja kaupade müügis, vead arvutustes planeerimisel;
- väljundmahud ja nende kasvu dünaamika;
- põhjused tootevaliku ja müügimahu muutmiseks.
Valmistatud ja müüdavate kaupade valiku uurimine võimaldab kaupu grupeeridanende tähtsuse määr ettevõtte kogukäibes. Samuti võimaldab see adekvaatselt hinnata teatud toodete müügi dünaamikat ja võimalust müüki tulevikus suurendada.
Neljas etapp
Majandusanalüüsi eesmärgina uurib see samm ettevõtte toodetud ja müüdud kaupade koostist, sortimendi sõltuvust sellistest teguritest nagu:
- kliendi eelistus;
- vormid ja maksetingimused;
- valmistatud ja müüdavate kaupade omadused. Toodete tootmise ja turustamise korraldamise viis.
Nende tegurite uurimine, nende hindamine ja analüüs võimaldab juhil ette näha tegevuste tulemusi ja tuvastada mustreid, mis teatud viisil kaupade ja teenuste müügil ilmnevad. Näiteks müües kaupu avalikkusele või väikestele hulgimüüjatele, kohese tasuga või järelmaksuga, sularahas ja sularahata maksetega.
Uurimise käigus võrreldakse omavahel erinevaid kaupade ja teenuste kategooriaid ja mahtusid. Seda tehakse selleks, et teha kindlaks ettevõtte toodetud kaupade dünaamika nii üldiselt kui ka kaubana. Seda tüüpi majandusanalüüsi nimetatakse võrdlevaks analüüsiks. Selle tulemusena selgitatakse välja kaubad ja kaubagrupid, millel on suurim kaal kaubavahetuse kogumahus ning nende mõju majandustulemusele.
Viies etapp
Viiendas etapis arvutatakse kaupade ja teenuste müügimaht kord kvartalis ja kuus. Selles etapis rakendatakse majandusanalüüsi tüüpi, ntmüügirütmi uurimine ja seda parameetrit mõjutavate tegurite uurimine.
Analüüsi käigus arvutatakse välja need näitajad, mis iseloomustavad müügirütmi.
G=Summ(Xi-X)2/n, V=G100/x, Kus Xi on i-nda perioodi käive;
X – keskmine müüdud kaupade maht n perioodi jooksul;
n on kuude või aastate arv, mille kohta uuringu jaoks andmeid koguti.
Arvutatud hälve (G) määrab kaupade müügi kõikumise taseme ehk ettevõtte müüdavate toodete minimaalse ja maksimaalse koguse kogu uuringuperioodi jooksul.
Variatsioonikoefitsient (V) näitab, kui ühtlaselt toimus kaupade müük kogu õppeperioodi jooksul.
Analüüsi käigus saadud tulemused võimaldavad hinnata, kui ühtlaselt toimus kaupade müük kuude ja kvartalite lõikes. Tehke kindlaks katkestuste ja ebakorrapärasuste põhjused. Otsige tuvastatud probleemidele lahendusi.
Kuues etapp
Kuuendas etapis kasutatakse sellist tüüpi majandusanalüüsi nagu faktoriaal. Selles etapis uuritakse tegureid, mis mõjutavad müüdavate kaupade mahtu ja valikut, antakse kvantitatiivne hinnang selliste näitajatega seotud tegurite mõjule: ostjate nõudlus tööstuskaupade järele, kaupade pakkumine turul, teenindatava elanikkonna elatustase ja reaalsed sissetulekud ning paljud teised. Arvesse võetakse nii väliseid kui ka sisemisi tegureid. Majandusanalüüsi jaoks kasutatakse selles etapis allikatenainfo ettevõtte esmased dokumendid ja statistika andmed.
Lõppetapp
See on ettevõtte analüüsi lõpetamine. See hõlmab ettevõtte finantstugevuse uuringut, mis määrab võimaliku müügi ja tulude languse võrreldes eelmise perioodiga ning määrab selle taseme "kasumispunkti" suhtes. See etapp on majandusanalüüsis eriti oluline, kuna see võimaldab määrata pankroti tõenäosust, samuti leida võimalusi ettevõtte finantsseisundi parandamiseks.
Minimaalne tase, milleni saab sissetulekute mahtu vähendada, iseloomustab kutseorganisatsiooni ohutusläve (PBTO) ja finantsturvalisuse marginaali (FFS). Nende väärtused arvutatakse järgmiselt:
PBto=Tf – Tb.z, ZFPto=Tf/Tb.z, kus Тf on ettevõtte tegelik tulu;
Tb.z - tulude ja kulude summa, mille juures on tagatud tasuvustegevus.
Mida suurem on arvutuse tulemusel saadud väärtus, seda suurem on finantsturvalisus ja väiksem pankrotitõenäosus. Majandusanalüüs võimaldab täiustada ettevõtte juhtimise protsessi, tuvastada nõrkusi ja puudujääke toodete tootmisel ja müügil. Aitab leida uusi võimalusi sissetulekute suurendamiseks ja kulude vähendamiseks, optimaalse sortimendi moodustamiseks.
Kuluanalüüs
Kulud on ettevõtte tootmis- ja müügikuludtooted. Majandusteaduse majandusanalüüsi suunana on tavaks jagada kulud püsi- ja muutuvateks. Neid saab analüüsida nii eraldi kui ka koos. Esimest meetodit peetakse kõige täpsemaks, kuid teist meetodit kasutatakse sageli protsessi lihtsustamiseks.
Kauba tootmise ja müügi kulude faktoranalüüsi eripära on see, et kõik ettevõtte kulud ei ole seotud ainult tootmise ja müügiga, vaid neid tuleks majandusanalüüsi tegemisel arvestada. Raamatupidamises nimetatakse neid muudeks kuludeks ja need kantakse eraldi kontodele.
Faktooriumikulude analüüsi põhimudel on kulude sõltuvuse multiplikatiivne mudel müüdud toodete mahust, mis arvutatakse järgmise valemi abil:
I=UiEi, Kus JA - kulude suurus;
Ui – kulutase;
Ei – müügitulu kokku.
Seda arvutusmudelit kasutatakse, et määrata:
- käive:
∆I(N0)=∆NUi;
- kulutaseme muutused:
∆I(Ui)=∆UiNo.
Analüüsi tulemuste põhjal töötatakse välja ettevõtte hinnapoliitika, lähtudes hinnakujunduse põhimõtetest, võttes arvesse tehtud arvutusi ning määratakse toodetava ja müüdava kauba valik, mis võib tuua maksimaalne kasumi tase.
Ettevõtte kasumi analüüs
Majandusanalüüsi mõttes on kasum määratletud kui brutotulude ja toodete tootmise ja müügi kulude vahe. Teis alt brutotulumääratletud kui tulu kaupade müügist ilma käibemaksuta.
Brutotulu arvutatakse tavaliselt raamatupidamise aastaaruande "Kasumiaruande" alusel tulude ja müügikulude vahena. Brutotulu arvutatakse toodete müügist saadud tulu ja brutotulu taseme korrutisena:
VD=N oAvd/100%.
Ta on peamine hinnanäitaja. Toodetud ja müüdavate kaupade juurdehindlust muutes saab ettevõte nõudluse mahtu suurendada või vähendada, valides optimaalseima kombinatsiooni ja suurima brutotulu näitajad. Siiski ei tohiks unustada sellise teguri olulisust nagu toodete tootmis- ja müügikulude suurus. Kasumi majandusliku analüüsi faktormudel arvutatakse sel juhul järgmise valemiga:
P=Ei (Atc – Ui)/100b
kus Ui on kulutase.
Majanduskulude analüüs on realistlike äriplaanide koostamiseks hädavajalik. Seda tuleks läbi viia ka teatud juhtimisotsuste tegemisel, näiteks sortimendi moodustamisel, hinnakujundusel, põhivara laiendamisel.
Majandusseisundi hindamine
Eelpool toodud majandusanalüüsi käigus tehtud arvutuste alusel hinnatakse ettevõtte finantsseisundit, tootmise tasuvuse taset ning määratakse selle edasised arenguteed. Finantsseisundit hinnatakse ennekõike jooksva perioodi kasumi suhtarvust eelmisega võrreldes ning ka selle suhte alusel.tootmiskulud ja tulud. Müügidünaamika vähenemist nii füüsilises kui ka rahalises mõttes peetakse halvaks märgiks.
Analüüsi läbiviimisel kasutatakse statistilisi ja matemaatilisi meetodeid, tehakse arvutusi, koostatakse mudeleid ja äristrateegiat. Majandusanalüüsi liikide liigitamine erinevate kriteeriumide järgi põhineb raamatupidamis- ja juhtimisarvestuse andmetel. Tavaliselt töödeldakse analüüsi igas etapis teatud dokumenteeritud andmeid, kasutades iga etapi jaoks sobivaid tööriistu.
Ül altoodud analüüsiprotseduur ja valemid sobivad nii väikeettevõttele, näiteks jaekauplusele, kui ka suurtele. Erinevus seisneb ainult saadud andmete hulgas, mis tuleb rühmitada ning seejärel arvutada ja analüüsida.
Majandusanalüüsi erimeetodite kasutamine võimaldab uurida dünaamikat ning määrata kindlaks ettevõtte seisukord ja arenguviisid tulevikus, põhjendada materiaalselt kinnitatud informatsiooni alusel realistlike kasvuplaanide loomist. toodete tootmisest ja müügist. Nende meetodite rakendamise tulemuseks on varude, tootmisvõimsuste, turutingimuste ja enda konkurentsieeliste või -miinuste õige hindamine ja arvestus.
