Maksekalender on mis tahes organisatsiooni operatiivse finantsplaneerimise põhikomponent. Teisel viisil nimetatakse seda rahavoogude plaaniks. Maksekalender koostatakse vastav alt reeglile, mille kohaselt toetatakse kõiki kulutusi kehtivatest rahaallikatest. See tööriist kajastab tegelikke rahavoogusid nii tulude kui ka kulude osas. Meie artiklis käsitleme maksekalendri määratlust, tüüpe, puudutame kasutamise ja hoolduse küsimusi ning anname ka näite selle kujundusest.
Finantsplaneerimise kategooria
Tänapäeval on finantsplaanide koostamine struktuuri finantsressursside juhtimissüsteemis oluline koht. Planeerimisprotsessis on organisatsioonide juhtidel võimalus hinnata rahaliste ressursside seisu, leida võimalusi raha kogusumma suurendamiseks ja suunad nende efektiivseimaks kasutamiseks. Samas lahendusedjuhtimiskava põhinevad finantsteabe analüüsil.
Maksekalender on raha kulutamise ja laekumise plaan. Seda töötatakse välja tulevaks aastaks ja kuude kaupa jaotus on asjakohane. Teisisõnu, see on rahavoogude eelarve. Maksekalender sisaldab ainult üldist alust ettevõtte rahavoogude juhtimiseks. Igakuise perioodi jooksul võib neid vooge iseloomustada kõrge ebastabiilsuse ja dünaamikaga. Tegevuskontroll ja rahaliste ressursside haldamine võib aidata nendest puudustest vabaneda.
Hallake oma rahaasju juba täna
Finantsressursside juhtimine tänapäevastes tingimustes on lahutamatu element, mis võimaldab teil äris edu saavutada. Kulude, tulude ja muude peamiste finantsnäitajate dünaamikat nii või teisiti kiiresti ja täpselt jälgival ettevõttel peab olema piisav infobaas, et teha õigeid ettevõtte kasvuks vajalikke finants- ja juhtimisotsuseid.
Operatiivfinantsjuhtimise all tuleks mõista tehnoloogiliste, organisatsiooniliste ja metoodiliste meetmete kogumit, mis tagavad täielikult jooksvate finantstehingute ja ka organisatsiooni rahaliste vahendite haldamise. See on lühiajaline. Tavaliselt ei ületa see periood ühte kuud. Operatiivressursijuhtimine planeerib erinev alt eelarvestamise süsteemist maksed kõige detailsemal kujul ehk vastav alt makse eesmärgile jaasjaomane vastaspool. See kasutab planeerimise ajakavade (kuni päeva) olulist üksikasjalikkust.
Tegelikud ülesanded
Maksekalender on peamine tööriist, mis on seotud struktuuri rahanduse operatiivjuhtimisega. Tegemist on planeerimisdokumendiga, mis tagab igapäevase kulude haldamise ja ettevõtte rahaliste vahendite laekumise.
Maksekalendri planeerimine võimaldab lahendada järgmisi ülesandeid:
- Raha kulutamise ja laekumise plaani prognoosivõimaluste vähendamine (tänapäeval on kombeks eristada optimistlikke, pessimistlikke ja realistlikke tüüpe) üheks reaalseks ülesandeks, mis on seotud ettevõtte rahavoogude kujunemisega kuu jooksul.
- Nii negatiivset kui positiivset tüüpi rahavoogude sünkroniseerimine ja võimaluste piires. Väärib märkimist, et see suudab tõsta ettevõtte rahavoo efektiivsuse taset.
- Maksekalendri koostamine võimaldab tagada struktuuri sularahamaksete prioriteetsuse vastav alt nende mõju kriteeriumile finantstulemustele.
- Struktuuri rahavoo vajaliku absoluutse likviidsuse tagamine ja seda maksimaalses mahus. Teisel viisil võib seda nimetada maksevõime taseme hoidmiseks ja suurendamiseks lühiajaliselt.
- Rahavoogude juhtimise kaasamine ettevõtte finantstöö operatiivkontrolli (ja seega ka tegeliku järelevalve) süsteemi.
Mis kasu annabtööriist?
Laekumiste ja kulude maksekalendri rakendamisel on organisatsioonil järgmised eelised:
- Ettevõtte finantsseisu ennustamise võimalus muutub aktuaalseks.
- Juhtimisprotsesside läbipaistvuse tase seoses organisatsiooni kulude ja tuludega tõuseb.
- Suurendab otsuste kehtivust ja paindlikkust tulenev alt ettevõtte majandustingimuste muutumisest.
- Emaorganisatsiooni, investorite ja võlausaldajate usaldusväärsus ja kindlustunne struktuuri vastu suureneb.
- Ettevõtte krediidipoliitikat optimeeritakse.
Peamine sihtmärk
Maksekalendri põhieesmärk on koostada järgmise perioodi rahavoogude ajakava. Reeglina varieerub see paarist tööpäevast kuni kuuni. Ajakava peaks olema selline, et oleks tagatud kõikide jooksvate maksete tagasimaksmine, minimaalne üleliigne raha kontodel ja loomulikult välditaks sularaha puudujääke.
Kategooria sisu
Kuidas koostada maksekalendrit? Oluline on märkida, et selle sisu võib olla erinev. Kõik sõltub eelkõige huvitatud töötajate eelistustest ja ettevõtte spetsiifikast. Siiski peaks see sisaldama andmeid sisse- ja väljavoolude ning planeeritud rahajääkide kohta (tavaliselt allika ja päeva järgi).
Maksekalendri näide
Vaadake alloleva tabeli abil selle tööriista näidet, mis on mõeldud autoosade kauplusele. Et info oleks mugav tajuda, kuvatakse maksekalendri pidamist 5 tööpäeva, mitte igakuise perioodi kohta.
| Indikaatori nimi | Kokku nädalas | 1. päev | 2. päev | 3. päev | 4. päev | 5. päev |
| Rahajääk alguseks. nädalat | 39 649 | 39 650 | 50 835 | –53 029 | –13 650 | 53 711 |
| Positiivne voog | 736 495 | 147 299 | 147 299 | 147 299 | 147 299 | 147 299 |
| Varuosade müügist saadud tulu (sh) | 736 495 | 147 299 | 147 299 | 147 299 | 147 299 | 147 299 |
| Negatiivne voog | 712 379 | 136 114 | 251 163 | 107 920 | 79 938 | 137 244 |
|
See hõlmab järgmisi kategooriaid: Ruumide üürimise eest tasumine |
5359 | 5359 | ||||
| Riigikohustus kohtusüsteemi ees | 9660 | 9660 | ||||
| Kauba kohaletoimetamine | 8732 | 8732 | ||||
| Töötajate palgad | 71 666 | 71 666 | ||||
| Tarkvara, kontoritehnika, arvutid | 29 230 | 29 230 | ||||
| Reklaamisildi paigaldamine | 11 530 | 11 530 | ||||
| Tulumaks | 5190 | 5190 | ||||
| Kassaaparaatide hooldus ja remont | 800 | 800 | ||||
| Autoosade tarne eest tasumine | 531 626 | 106 325 | 212 650 | 95 693 | 53 163 | 63 795 |
| Personali turvafunktsioonid | 2000 | 2000 | ||||
| Sotsiaalplaani sissemaksed | 12 483 | 12 483 | ||||
| Kindlustus | 14 400 | 14 400 | ||||
| Pangateenused | 2500 | 370 | 370 | 370 | 370 | 1020 |
| Sideteenused | 2505 | 2505 | ||||
| Majandusvajadused | 1090 | 327 | 763 | |||
| Elektrienergia | 3607 | 3607 | ||||
| Netorahavoog | 24 116 | 11 185 | –103 84 | 39 379 | 67 361 | 10 055 |
| Nädalavahetuse saldo | 63 765 | 50 835 | –53 029 | –13 650 | 53 711 | 63 766 |
Comments
Teave, mis on seotud kulude jaotumisega ajas nii või teisiti, aitab leida riskantsemaid hetki (rahaaukude ilmnemise osas) ja rakendada meetmeid maksekoormuse ümberjagamiseks (näiteks, jaotatakse erinevatele palgamakse perioodidele ja kannab maksumaksed riigieelarvesse, kasutada laenu õigeaegselt jne). Seega eeldatakse ül altoodud näites eelseisva perioodi kohta positiivset rahavoogu, mis võrdub 736 495,40 rublaga. Nädala negatiivne rahavoog on 712 379,27 RUB
Netovoo arvutamine
Seega on netorahavoog 24 116,13 rubla. (saldo suurenemine 39 648,96 rubl alt 63 765,09 rublale). Kui jaotame planeeritud positiivsed kui ka negatiivsed rahavood vastav alt päevadele (lähtudes nii väljastatavatest maksearvetest kui ka lepingutes ette nähtud maksetähtaegadest), siis selgub, et kl. 2. päeva lõpuks on struktuuril sularahapuudujääk, mille suurus on 53 029,35 rubla. Selle kõrvaldamiseks on vaja osa planeeritud maksetest (näiteks tarnijatelt ostetud kommertstoodete eest tasumine või kontoritehnika, mööbli ostmine) üle kanda järgmisele päevale. Kui selline kokkulepe pole võimalik, peaksite kasutama lühiajalist pangalaenu arvelduskrediidi vormis.
Kategooria klassifikatsioon
Analüüsime peamisi maksekalendri liike. Ettevõtte rahavoogude operatiivplaneerimisel kasutatava tööriista kõige levinumaks vormiks peetakse selle moodustamist järgmiste jaotiste kontekstis:
- Järgmiste sularaha laekumiste ajakava.
- Maksete ajakava.
Kui planeeritav rahavoo liik on ühekülgne (ainult negatiivne või ainult positiivne), siis töötatakse kalender välja ühe vastava jaotise kujul.
Tööriista peamiste sortide hulgas tuleb märkidajärgmine:
- Maksude kalender. Selline planeerimisdokument koostatakse ettevõtte kui terviku kohta. Reeglina sisaldab see ühte jaotist "maksude tasumise ajakava". Tagastatava iseloomuga maksed raha maksude ümberarvestuste eest kantakse vastav alt standarditele nõuete laekumise kalendrisse. See maksekalender näitab igat liiki maksude, tasude ja muude maksumaksete summad, mida ettevõte kannab erineva väärtusega eelarvetesse, aga ka eelarvevälistesse fondidesse. Väärib märkimist, et igat liiki maksude ülekandmise perioodi viimane päev valitakse tavaliselt kalendaarseks tasumise kuupäevaks.
- Nõuete kogumise kalender. Seda tüüpi maksekalender koostatakse tavaliselt struktuuri kui terviku järgi, kuigi kui on olemas spetsialiseerunud üksus, eelkõige krediidiosakond, võib see hõlmata ainult selle vastutuskeskuse maksete rühmitamist.
Muud liigid
Lisaks ül altoodule on olemas järgmist tüüpi kategooriad:
- Kalender finantslaenude teenindamiseks. Vastav alt kehtivale rahvusvahelisele rahavoogude aruandluse ja prognoosimise tavale kajastub selliste laenude teenindamine ettevõtte operatiivtöös, mitte rahalises.
- Palgamaksete kalender. Selline tööriist töötatakse reeglina välja ettevõtetes, mis kasutavad mitmeastmelist graafikut erinevate struktuuridega töötajatele palkade maksmiseks.üksused (osakonnad, filiaalid, töökojad jne).
- Kalender (eelarve), milles varud moodustatakse, töötatakse välja vastav alt standarditele vastavatele kulukohtadele ehk teatud struktuuriüksustele, mis rakendavad tootmistoetust materiaalses ja tehnilises mõttes.
Majanduskulude kalender
Teist tüüpi tööriist on halduskulude eelarve (kalender). Väärib märkimist, et selle koostis peegeldab:
- bürootarvete ostmisega seotud maksed;
- kontoriseadmed ja arvutiprogrammid, mis ei kuulu põhivara hulka;
- posti- ja sidekulude tasumine;
- reisikulud;
- muud ettevõtte juhtimisega seotud artiklid.
Oluline on märkida, et siin on erandiks haldus- ja juhtimisosakonnas kutsetegevusega tegelevate töötajate tööjõukulud.
Tootemüügi kalender
Kokkuvõttes kaaluge viimast eelarvetüüpi, mida peetakse üheks peamiseks. Jutt käib turustatavate toodete müügi maksekalendrist. See aruandlusvorm töötatakse välja reeglina ettevõtte kasumikeskuste või tulukeskuste kontekstis. Sellises maksekalendris on kaks osa: “kulugraafik” ja “laekumise graafik”. Esimene jaotis näitab raha laekumist toote eest sularahamaksete tulemusena. Kui vastav vastutuskeskus tagab inkassokontrollinõuded vastav alt arveldustele kommertstoote ostjatega, siis kajastub see jaotis ka seda tüüpi tulu. Teine jaotis näitab turunduse, reklaami, jaotusvõrgu ülalpidamise jms kulusid.
Väärib märkimist, et me ei ole arvesse võtnud kõiki praegu teadaolevaid kategooria sorte. Seega on olemas maksekalender pikaajaliste sularahainvesteeringute portfelli loomiseks, kapitalieelarve (maksete kalender) reaalse investeerimisprogrammi elluviimiseks, kapitalieelarve (kalender) üksikute investeerimisprojektide jaoks jne.
