Maksekalender on Määratlus, tüübid, kasutamine, hooldus ja näide

2024 Autor: Henry Conors | [email protected]. Viimati modifitseeritud: 2024-02-12 06:14

Maksekalender on mis tahes organisatsiooni operatiivse finantsplaneerimise põhikomponent. Teisel viisil nimetatakse seda rahavoogude plaaniks. Maksekalender koostatakse vastav alt reeglile, mille kohaselt toetatakse kõiki kulutusi kehtivatest rahaallikatest. See tööriist kajastab tegelikke rahavoogusid nii tulude kui ka kulude osas. Meie artiklis käsitleme maksekalendri määratlust, tüüpe, puudutame kasutamise ja hoolduse küsimusi ning anname ka näite selle kujundusest.

Finantsplaneerimise kategooria

Tänapäeval on finantsplaanide koostamine struktuuri finantsressursside juhtimissüsteemis oluline koht. Planeerimisprotsessis on organisatsioonide juhtidel võimalus hinnata rahaliste ressursside seisu, leida võimalusi raha kogusumma suurendamiseks ja suunad nende efektiivseimaks kasutamiseks. Samas lahendusedjuhtimiskava põhinevad finantsteabe analüüsil.

Maksekalender on raha kulutamise ja laekumise plaan. Seda töötatakse välja tulevaks aastaks ja kuude kaupa jaotus on asjakohane. Teisisõnu, see on rahavoogude eelarve. Maksekalender sisaldab ainult üldist alust ettevõtte rahavoogude juhtimiseks. Igakuise perioodi jooksul võib neid vooge iseloomustada kõrge ebastabiilsuse ja dünaamikaga. Tegevuskontroll ja rahaliste ressursside haldamine võib aidata nendest puudustest vabaneda.

Hallake oma rahaasju juba täna

Finantsressursside juhtimine tänapäevastes tingimustes on lahutamatu element, mis võimaldab teil äris edu saavutada. Kulude, tulude ja muude peamiste finantsnäitajate dünaamikat nii või teisiti kiiresti ja täpselt jälgival ettevõttel peab olema piisav infobaas, et teha õigeid ettevõtte kasvuks vajalikke finants- ja juhtimisotsuseid.

Operatiivfinantsjuhtimise all tuleks mõista tehnoloogiliste, organisatsiooniliste ja metoodiliste meetmete kogumit, mis tagavad täielikult jooksvate finantstehingute ja ka organisatsiooni rahaliste vahendite haldamise. See on lühiajaline. Tavaliselt ei ületa see periood ühte kuud. Operatiivressursijuhtimine planeerib erinev alt eelarvestamise süsteemist maksed kõige detailsemal kujul ehk vastav alt makse eesmärgile jaasjaomane vastaspool. See kasutab planeerimise ajakavade (kuni päeva) olulist üksikasjalikkust.

Tegelikud ülesanded

Maksekalender on peamine tööriist, mis on seotud struktuuri rahanduse operatiivjuhtimisega. Tegemist on planeerimisdokumendiga, mis tagab igapäevase kulude haldamise ja ettevõtte rahaliste vahendite laekumise.

Maksekalendri planeerimine võimaldab lahendada järgmisi ülesandeid:

• Raha kulutamise ja laekumise plaani prognoosivõimaluste vähendamine (tänapäeval on kombeks eristada optimistlikke, pessimistlikke ja realistlikke tüüpe) üheks reaalseks ülesandeks, mis on seotud ettevõtte rahavoogude kujunemisega kuu jooksul.
• Nii negatiivset kui positiivset tüüpi rahavoogude sünkroniseerimine ja võimaluste piires. Väärib märkimist, et see suudab tõsta ettevõtte rahavoo efektiivsuse taset.
• Maksekalendri koostamine võimaldab tagada struktuuri sularahamaksete prioriteetsuse vastav alt nende mõju kriteeriumile finantstulemustele.
• Struktuuri rahavoo vajaliku absoluutse likviidsuse tagamine ja seda maksimaalses mahus. Teisel viisil võib seda nimetada maksevõime taseme hoidmiseks ja suurendamiseks lühiajaliselt.
• Rahavoogude juhtimise kaasamine ettevõtte finantstöö operatiivkontrolli (ja seega ka tegeliku järelevalve) süsteemi.

Mis kasu annabtööriist?

Laekumiste ja kulude maksekalendri rakendamisel on organisatsioonil järgmised eelised:

• Ettevõtte finantsseisu ennustamise võimalus muutub aktuaalseks.
• Juhtimisprotsesside läbipaistvuse tase seoses organisatsiooni kulude ja tuludega tõuseb.
• Suurendab otsuste kehtivust ja paindlikkust tulenev alt ettevõtte majandustingimuste muutumisest.
• Emaorganisatsiooni, investorite ja võlausaldajate usaldusväärsus ja kindlustunne struktuuri vastu suureneb.
• Ettevõtte krediidipoliitikat optimeeritakse.

Peamine sihtmärk

Maksekalendri põhieesmärk on koostada järgmise perioodi rahavoogude ajakava. Reeglina varieerub see paarist tööpäevast kuni kuuni. Ajakava peaks olema selline, et oleks tagatud kõikide jooksvate maksete tagasimaksmine, minimaalne üleliigne raha kontodel ja loomulikult välditaks sularaha puudujääke.

Kategooria sisu

Kuidas koostada maksekalendrit? Oluline on märkida, et selle sisu võib olla erinev. Kõik sõltub eelkõige huvitatud töötajate eelistustest ja ettevõtte spetsiifikast. Siiski peaks see sisaldama andmeid sisse- ja väljavoolude ning planeeritud rahajääkide kohta (tavaliselt allika ja päeva järgi).

Maksekalendri näide

Vaadake alloleva tabeli abil selle tööriista näidet, mis on mõeldud autoosade kauplusele. Et info oleks mugav tajuda, kuvatakse maksekalendri pidamist 5 tööpäeva, mitte igakuise perioodi kohta.

Indikaatori nimi	Kokku nädalas	1. päev	2. päev	3. päev	4. päev	5. päev
Rahajääk alguseks. nädalat	39 649	39 650	50 835	–53 029	–13 650	53 711
Positiivne voog	736 495	147 299	147 299	147 299	147 299	147 299
Varuosade müügist saadud tulu (sh)	736 495	147 299	147 299	147 299	147 299	147 299
Negatiivne voog	712 379	136 114	251 163	107 920	79 938	137 244
See hõlmab järgmisi kategooriaid: Ruumide üürimise eest tasumine	5359	5359
Riigikohustus kohtusüsteemi ees	9660	9660
Kauba kohaletoimetamine	8732	8732
Töötajate palgad	71 666	71 666
Tarkvara, kontoritehnika, arvutid	29 230	29 230
Reklaamisildi paigaldamine	11 530	11 530
Tulumaks	5190	5190
Kassaaparaatide hooldus ja remont	800	800
Autoosade tarne eest tasumine	531 626	106 325	212 650	95 693	53 163	63 795
Personali turvafunktsioonid	2000	2000
Sotsiaalplaani sissemaksed	12 483	12 483
Kindlustus	14 400	14 400
Pangateenused	2500	370	370	370	370	1020
Sideteenused	2505	2505
Majandusvajadused	1090	327	763
Elektrienergia	3607	3607
Netorahavoog	24 116	11 185	–103 84	39 379	67 361	10 055
Nädalavahetuse saldo	63 765	50 835	–53 029	–13 650	53 711	63 766

Comments

Teave, mis on seotud kulude jaotumisega ajas nii või teisiti, aitab leida riskantsemaid hetki (rahaaukude ilmnemise osas) ja rakendada meetmeid maksekoormuse ümberjagamiseks (näiteks, jaotatakse erinevatele palgamakse perioodidele ja kannab maksumaksed riigieelarvesse, kasutada laenu õigeaegselt jne). Seega eeldatakse ül altoodud näites eelseisva perioodi kohta positiivset rahavoogu, mis võrdub 736 495,40 rublaga. Nädala negatiivne rahavoog on 712 379,27 RUB

Netovoo arvutamine

Seega on netorahavoog 24 116,13 rubla. (saldo suurenemine 39 648,96 rubl alt 63 765,09 rublale). Kui jaotame planeeritud positiivsed kui ka negatiivsed rahavood vastav alt päevadele (lähtudes nii väljastatavatest maksearvetest kui ka lepingutes ette nähtud maksetähtaegadest), siis selgub, et kl. 2. päeva lõpuks on struktuuril sularahapuudujääk, mille suurus on 53 029,35 rubla. Selle kõrvaldamiseks on vaja osa planeeritud maksetest (näiteks tarnijatelt ostetud kommertstoodete eest tasumine või kontoritehnika, mööbli ostmine) üle kanda järgmisele päevale. Kui selline kokkulepe pole võimalik, peaksite kasutama lühiajalist pangalaenu arvelduskrediidi vormis.

Kategooria klassifikatsioon

Analüüsime peamisi maksekalendri liike. Ettevõtte rahavoogude operatiivplaneerimisel kasutatava tööriista kõige levinumaks vormiks peetakse selle moodustamist järgmiste jaotiste kontekstis:

• Järgmiste sularaha laekumiste ajakava.
• Maksete ajakava.

Kui planeeritav rahavoo liik on ühekülgne (ainult negatiivne või ainult positiivne), siis töötatakse kalender välja ühe vastava jaotise kujul.

Tööriista peamiste sortide hulgas tuleb märkidajärgmine:

• Maksude kalender. Selline planeerimisdokument koostatakse ettevõtte kui terviku kohta. Reeglina sisaldab see ühte jaotist "maksude tasumise ajakava". Tagastatava iseloomuga maksed raha maksude ümberarvestuste eest kantakse vastav alt standarditele nõuete laekumise kalendrisse. See maksekalender näitab igat liiki maksude, tasude ja muude maksumaksete summad, mida ettevõte kannab erineva väärtusega eelarvetesse, aga ka eelarvevälistesse fondidesse. Väärib märkimist, et igat liiki maksude ülekandmise perioodi viimane päev valitakse tavaliselt kalendaarseks tasumise kuupäevaks.
• Nõuete kogumise kalender. Seda tüüpi maksekalender koostatakse tavaliselt struktuuri kui terviku järgi, kuigi kui on olemas spetsialiseerunud üksus, eelkõige krediidiosakond, võib see hõlmata ainult selle vastutuskeskuse maksete rühmitamist.

Muud liigid

Lisaks ül altoodule on olemas järgmist tüüpi kategooriad:

• Kalender finantslaenude teenindamiseks. Vastav alt kehtivale rahvusvahelisele rahavoogude aruandluse ja prognoosimise tavale kajastub selliste laenude teenindamine ettevõtte operatiivtöös, mitte rahalises.
• Palgamaksete kalender. Selline tööriist töötatakse reeglina välja ettevõtetes, mis kasutavad mitmeastmelist graafikut erinevate struktuuridega töötajatele palkade maksmiseks.üksused (osakonnad, filiaalid, töökojad jne).
• Kalender (eelarve), milles varud moodustatakse, töötatakse välja vastav alt standarditele vastavatele kulukohtadele ehk teatud struktuuriüksustele, mis rakendavad tootmistoetust materiaalses ja tehnilises mõttes.

Majanduskulude kalender

Teist tüüpi tööriist on halduskulude eelarve (kalender). Väärib märkimist, et selle koostis peegeldab:

• bürootarvete ostmisega seotud maksed;
• kontoriseadmed ja arvutiprogrammid, mis ei kuulu põhivara hulka;
• posti- ja sidekulude tasumine;
• reisikulud;
• muud ettevõtte juhtimisega seotud artiklid.

Oluline on märkida, et siin on erandiks haldus- ja juhtimisosakonnas kutsetegevusega tegelevate töötajate tööjõukulud.

Tootemüügi kalender

Kokkuvõttes kaaluge viimast eelarvetüüpi, mida peetakse üheks peamiseks. Jutt käib turustatavate toodete müügi maksekalendrist. See aruandlusvorm töötatakse välja reeglina ettevõtte kasumikeskuste või tulukeskuste kontekstis. Sellises maksekalendris on kaks osa: “kulugraafik” ja “laekumise graafik”. Esimene jaotis näitab raha laekumist toote eest sularahamaksete tulemusena. Kui vastav vastutuskeskus tagab inkassokontrollinõuded vastav alt arveldustele kommertstoote ostjatega, siis kajastub see jaotis ka seda tüüpi tulu. Teine jaotis näitab turunduse, reklaami, jaotusvõrgu ülalpidamise jms kulusid.

Väärib märkimist, et me ei ole arvesse võtnud kõiki praegu teadaolevaid kategooria sorte. Seega on olemas maksekalender pikaajaliste sularahainvesteeringute portfelli loomiseks, kapitalieelarve (maksete kalender) reaalse investeerimisprogrammi elluviimiseks, kapitalieelarve (kalender) üksikute investeerimisprojektide jaoks jne.